Договор ГПХ с самозанятым на предоставление услуг

Введение

Договор ГПХ с самозанятым на предоставление услуг — это официальный документ, который используется для оформления отношений между заказчиком (юридическим лицом или ИП) и исполнителем, имеющим статус самозанятого гражданина. Он требуется в различных ситуациях — от разового выполнения работ по разработке сайта до регулярного оказания консультационных услуг. В этой статье мы разберём, когда и зачем нужен Договор ГПХ с самозанятым на предоставление услуг, как правильно заполнить, какие ошибки встречаются и что говорит закон.

Сотрудничество с самозанятыми — это выгодная альтернатива найму штатного сотрудника. Для заказчика это возможность сэкономить на уплате НДФЛ и страховых взносов, а для исполнителя — работать легально и платить налог по льготной ставке. Однако, чтобы такая схема работала без рисков, крайне важно правильно оформить договор, чтобы исключить его переквалификацию в трудовой. Именно этот договор является основным документом, который защищает обе стороны от возможных претензий со стороны налоговой инспекции и трудовой инспекции.

В этом материале вы найдете актуальный бланк, подробную пошаговую инструкцию по его заполнению, перечень наиболее частых ошибок, а также список основных нормативных актов, регулирующих этот процесс.

Зачем нужен Договор ГПХ с самозанятым на предоставление услуг

Договор с самозанятым — это не просто формальность. Вот пять основных причин, по которым он используется:

• Для оптимизации расходов на налоги и взносы. Заказчик не платит за самозанятого НДФЛ и страховые взносы, что значительно снижает затраты на персонал.
• Для юридической фиксации отношений. Договор четко прописывает права и обязанности сторон, предмет договора, стоимость и сроки, что позволяет избежать споров.
• Для упрощения документооборота. Работать с самозанятым проще, чем с ИП. Не нужно запрашивать большой пакет документов, достаточно получить ИНН и справку о постановке на учет в качестве самозанятого.
• Для подтверждения расходов. Правильно оформленный договор и полученный от самозанятого чек позволяют заказчику официально учесть расходы для целей налогообложения.
• Для избежания переквалификации в трудовой договор. Грамотно составленный Договор ГПХ с самозанятым на предоставление услуг — это основной инструмент защиты от претензий налоговой и трудовой инспекций, которые могут признать отношения трудовыми.

Кто заключает

Договор ГПХ с самозанятым является двусторонним соглашением. Его заключают:

• Заказчик. Это может быть юридическое лицо (ООО, АО), индивидуальный предприниматель (ИП) или даже физическое лицо, которое заказывает работы или услуги.
• Исполнитель. Физическое лицо, официально зарегистрированное в качестве самозанятого плательщика налога на профессиональный доход (НПД).
• Уполномоченное лицо. Со стороны организации-заказчика договор подписывает руководитель или другое лицо, действующее на основании доверенности.

Что должно быть в Договор ГПХ с самозанятым на предоставление услуг

Чтобы договор имел юридическую силу и был безопасным для обеих сторон, в нем должны быть указаны следующие обязательные сведения:

• Реквизиты сторон. Полные данные заказчика (наименование, ИНН, ОГРН, адрес) и самозанятого (ФИО, ИНН, паспортные данные и адрес). Важно указать, что исполнитель является плательщиком НПД.
• Предмет договора. Четкое, конкретное описание услуги или результата работы (например, "разработка 5 макетов рекламных баннеров" или "проведение 30-минутной консультации"). Избегайте формулировок, характерных для трудового договора.
• Срок выполнения работ. Точная дата или период, в течение которого исполнитель обязуется выполнить работу.
• Стоимость услуг и порядок оплаты. Укажите фиксированную цену или порядок ее расчета. Обязательно пропишите, что самозанятый самостоятельно уплачивает налог.
• Порядок сдачи-приемки. Опишите, как будет осуществляться приемка работы, например, через подписание акта выполненных работ.
• Обязанности сторон. Перечень обязательств, включая обязанность самозанятого предоставить чек и обязанность заказчика оплатить услуги.
• Отсутствие трудовых отношений. Это один из самых важных пунктов. Четко пропишите, что договор не является трудовым, и на него не распространяются нормы ТК РФ.
• Ответственность сторон. Меры, которые могут быть применены в случае невыполнения обязательств.
• Порядок расторжения. Условия, при которых договор может быть прекращен досрочно.

Как правильно заполнить

Правильное оформление договора с самозанятым — залог безопасности. Следуйте этой пошаговой инструкции:

Шаг 1 — Проверка статуса самозанятого

Перед заключением договора убедитесь, что исполнитель действительно является самозанятым. Это можно сделать на официальном сайте ФНС по ИНН самозанятого. Эта проверка снизит риск доначисления налогов.

Шаг 2 — Формулировка предмета договора

Описывайте работу конкретным результатом, а не процессом. Вместо "оказывает бухгалтерские услуги" лучше написать "составляет квартальный бухгалтерский отчет".

Шаг 3 — Включение ключевых пунктов

Обязательно включите в договор пункты об отсутствии трудовых отношений, обязанности исполнителя предоставить чек и порядке сдачи-приемки работ. Эти пункты защитят вас от претензий контролирующих органов.

Шаг 4 — Подписание и обмен документами

Договор подписывается в двух экземплярах. После завершения работы самозанятый должен предоставить вам чек из приложения «Мой налог». Без этого чека вы не сможете учесть расходы.

Шаг 5 — Сохранение чека и акта

Сохраните все документы, связанные с договором: подписанный договор, акт выполненных работ и чек. Они будут служить доказательством вашей правоты в случае проверки.

Частые ошибки

Неправильно составленный договор может привести к серьезным финансовым рискам. Вот самые распространенные ошибки:

• Подмена трудовых отношений.

  Чем опасно: Налоговая и трудовая инспекции могут признать отношения трудовыми, что повлечет за собой доначисление НДФЛ, страховых взносов, штрафы и пени. Как избежать: Не включайте в договор пункты о должности, графике работы, подчинении, отпуске и заработной плате. Оплачивайте конкретный результат, а не время, проведенное на работе.

• Отсутствие чека от самозанятого.

  Чем опасно: Без чека заказчик не может подтвердить расходы и рискует, что налоговая расценит выплату как зарплату, требуя уплатить за нее налоги и взносы. Как избежать: Обязательно прописывайте в договоре обязанность самозанятого предоставить чек и не оплачивайте услуги, пока не получите его.

• Неверные реквизиты.

  Чем опасно: Ошибка в ИНН или другом реквизите самозанятого может привести к тому, что вы не сможете учесть расходы. Как избежать: Всегда запрашивайте у самозанятого актуальные реквизиты, включая ИНН, и проверяйте их.

• Отсутствие акта выполненных работ.

  Чем опасно: Без акта невозможно доказать, что услуга была оказана. Как избежать: Подписывайте акт выполненных работ (оказанных услуг) после каждого этапа или по завершении всего объема работ.

• Использование расплывчатых формулировок.

  Чем опасно: Неконкретные формулировки, такие как "общие консультации", могут быть расценены как подмена трудовых отношений. Как избежать: Всегда четко описывайте, какой результат или объем работы должен быть выполнен.

Нормативная база

Сотрудничество с самозанятыми регулируется следующими основными документами:

• Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

  Это основной закон, который ввел режим для самозанятых (Налог на профессиональный доход) и устанавливает основные правила работы с ними.

• Гражданский кодекс РФ, статья 779.

  Статья регулирует возмездное оказание услуг, являясь основным правовым документом для этого типа договоров.

• Письма ФНС.

  Федеральная налоговая служба регулярно выпускает разъяснения, которые помогают разобраться в тонкостях оформления отношений с самозанятыми и избегать налоговых рисков.

Заключение

Договор ГПХ с самозанятым — это важный документ, который является основой для легального и юридически грамотного сотрудничества. Его правильное заполнение помогает избежать множества проблем, связанных с налоговыми рисками и претензиями трудовой инспекции.

Чтобы избежать отказа, используйте актуальные формы, проверяйте правильность реквизитов и при необходимости обращайтесь к специалистам. Ответственный подход к этому вопросу — залог вашей финансовой стабильности и отсутствия проблем с контролирующими органами.

Скачайте бланк и образец Договор ГПХ с самозанятым на предоставление услуг по ссылке ниже, чтобы быть готовым к оформлению этого важного документа.