Рассчитайте НДФЛ для разных видов доходов с учётом резидентства, вычетов и режима «до/после налога». Для зарплаты резидента с 2025 года действует пятиступенчатая прогрессивная шкала: 13% до 2,4 млн ₽ в год, далее по нарастающей до 22% с части дохода свыше 50 млн ₽.
Налоговая база определяется как доход за вычетом предусмотренных законом вычетов. К полученной базе применяется ставка НДФЛ. С 1 января 2025 года для зарплаты резидента действует пятиступенчатая прогрессивная шкала (ФЗ №176-ФЗ): 13% — с дохода до 2,4 млн ₽ в год, 15% — с части от 2,4 до 5 млн ₽, 18% — с части от 5 до 20 млн ₽, 20% — с части от 20 до 50 млн ₽, 22% — с части свыше 50 млн ₽. Для нерезидентов по большинству доходов применяется 30% (исключения: дивиденды 15%, некоторые категории нерезидентов по зарплате — 13%).
Прогрессивная шкала, вычеты и ставки для нерезидентов
С 1 января 2025 года для большинства доходов резидентов (в первую очередь для зарплаты) действует пятиступенчатая прогрессивная шкала: 13% — с дохода до 2,4 млн ₽ в год, 15% — с части от 2,4 до 5 млн ₽, 18% — с части от 5 до 20 млн ₽, 20% — с части от 20 до 50 млн ₽ и 22% — с части свыше 50 млн ₽. Каждая ставка применяется только к части дохода в своей ступени, а не ко всей сумме целиком.
Вычет уменьшает налогооблагаемую базу до применения ставки: сначала из дохода вычитается сумма вычета, а налог считается уже с остатка. Например, стандартный вычет на первого ребёнка — 1 400 ₽ в месяц из облагаемой базы, а не из суммы налога.
По большинству доходов нерезидентов действует ставка 30%. Исключения: дивиденды от российских компаний облагаются по ставке 15%, а зарплата отдельных льготных категорий (высококвалифицированные специалисты, участники программы переселения соотечественников, беженцы) — по той же прогрессивной шкале, что и у резидентов.
Нет, если квартира была в собственности дольше минимального срока владения — 3 года (для единственного жилья, а также для полученного по наследству, в дар от близкого родственника или в порядке приватизации) или 5 лет в остальных случаях. Если срок меньше, налог платится с разницы между ценой продажи и вычетом (расходами на покупку или фиксированным вычетом до 1 млн ₽).
Это обратная задача: калькулятор подбирает такую сумму дохода «до налога», чтобы после вычета НДФЛ по прогрессивной шкале получилась нужная сумма «на руки». Это нужно, например, когда в договоре или оффере согласована именно сумма к выплате, а не начисление.
Да, но только с суммы, превышающей необлагаемый лимит — произведение 1 000 000 ₽ на максимальную ключевую ставку ЦБ РФ, действовавшую в течение года. С процентов сверх этого лимита резидент платит налог по прогрессивной шкале.