Заявление на акт сверки налогов по ЕНП и не по ЕНП

Введение

Заявление на акт сверки налогов по ЕНП и не по ЕНП — это официальное обращение налогоплательщика в ИФНС с просьбой сформировать и согласовать акт сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам и пеням с учетом как Единого налогового платежа (ЕНП), так и «адресных» платежей, перечисленных не по ЕНП. Такой документ нужен, чтобы подтвердить фактические начисления и оплаты, устранить разногласия по КБК и периодам, а также корректно отразить переплату или недоимку.

На практике заявление используется в самых разных ситуациях: от подготовки к выездной или камеральной проверке до закрытия года и сдачи бухгалтерской отчетности. Бывает и так, что бухгалтерия видит сальдо «в ноль», а в карточке расчетов ФНС висит недоимка из-за ошибочного распределения ЕНП или неверной увязки платежного поручения. В этой инструкции разобраны случаи, когда подается заявление, даны пошаговые рекомендации по заполнению, типовые ошибки и выдержки из нормативной базы. Ниже также приведены подсказки по подаче через ЛК (личный кабинет) и ТКС, а еще — готовые формулировки для текста заявления.

Материал пригодится и организациям, и ИП, и физическим лицам — всем, кто работает с ЕНП и/или перечислял налоги «точечно» (не по ЕНП) и теперь хочет сопоставить данные бухгалтерии с карточкой расчетов ФНС, получить официальный акт сверки и при необходимости инициировать уточнение платежей.

Зачем нужен заявление на акт сверки налогов по ЕНП и не по ЕНП

• Согласовать сальдо по расчетам с бюджетом. Официальный акт сверки подтверждает взаиморасчеты между налогоплательщиком и ИФНС на конкретную дату и снимает «серые зоны» в учете.
• Проверить распределение ЕНП. При объединенной оплате налоги и взносы распределяются автоматически; акт показывает, как именно ЕНП был разнесен по обязательствам.
• Выявить ошибки в КБК, периодах, статусах плательщика. Несоответствия часто возникают из-за неверного КБК, указанного квартала/месяца или статуса (01/02/08 и т. п.).
• Подтвердить переплату или недоимку. Акт с разбивкой по налогам и периодам — основание для зачета/возврата переплаты или для оперативного закрытия недоимки.
• Подготовиться к проверке или сверить итоги года. Формирование акта перед отчетностью помогает избежать доначислений и пени из-за технических расхождений.
• Упростить уточнение «адресных» платежей (не по ЕНП). Если раньше перечисляли налоги отдельными платежками, акт поможет сопоставить их с начислениями.

Кто может подать

• Юридические лица (ООО, АО и др.). Подают заявление по месту учета организации; подписывает руководитель или уполномоченное лицо.
• Индивидуальные предприниматели. Обращаются в ИФНС по месту регистрации ИП; подпись — ИП или представитель по доверенности.
• Физические лица (без статуса ИП). Подают заявление при спорах и уточнениях по НДФЛ, имущественным и транспортным налогам.
• Представители по доверенности. Бухгалтер/аутсорсер/юрист с действующей доверенностью, в том числе электронной.
• Обособленные подразделения (через головную компанию). При необходимости сверки по налогам, администрируемым по месту нахождения ОП.

Что должно быть в заявлении

• Полное наименование/ФИО и идентификаторы: ИНН, КПП (для юрлиц), ОГРН/ОГРНИП, адрес регистрации.
• Реквизиты ИФНС адресата: номер инспекции, адрес, при необходимости — структурное подразделение.
• Просьба сформировать акт сверки на дату: укажите конкретную дату (например, «на 30.09.2025»).
• Область охвата: «по ЕНП» и «по неЕНП» (адресные платежи) — лучше прописать обе части явно.
• Запрашиваемые разделы: налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы — с разбивкой по периодам и КБК.
• Основание запроса: плановая ежегодная сверка; подготовка к отчетности; выявленные расхождения и т. п.
• Способ получения акта: в электронном виде в ЛК/по ТКС, на бумаге, по почте.
• Контакты для связи: телефон, email ответственного сотрудника/бухгалтера.
• Перечень приложений (при наличии): копии платежных поручений, банковские выписки, расшифровки.
• Подпись и дата: руководитель/ИП/представитель; печать — при наличии.

Как правильно заполнить

Шаг 1 — Определите период и «границы» сверки

Заранее решите, на какую дату просите акт (месяц/квартал/год) и по каким направлениям: ЕНП, «адресные» платежи, пени/штрафы. Внутри компании подготовьте сверку бухгалтерии с внутренней карточкой налогов и выписками банка.

Шаг 2 — Подготовьте подтверждающие документы

Соберите платежные поручения, выписки и реестры. Если есть спорные платежи (ошибочный КБК, неверный период), выделите их отдельно — это ускорит диалог с ИФНС и последующее уточнение.

Шаг 3 — Заполните «шапку» заявления

Укажите точные реквизиты вашей ИФНС, данные заявителя (ИНН/КПП/ОГРН/ОГРНИП, адрес), контакты. Добавьте тему: «О формировании акта сверки расчетов по ЕНП и платежам, перечисленным не по ЕНП».

Шаг 4 — Раскройте предмет запроса

В теле заявления перечислите, что хотите видеть в акте: разбивку по КБК, налогам и периодам; отражение распределения ЕНП; сведения по пеням/штрафам; фиксацию переплат/недоимок. Укажите желаемый формат выдачи (электронно/бумажно).

Шаг 5 — Перечислите приложения

Если прикладываете платежки, выписки или расшифровки, пронумеруйте их. Это поможет инспектору быстрее сопоставить ваши данные с карточкой расчетов.

Шаг 6 — Подпись и подача

Подписывает руководитель, ИП или представитель по доверенности. Подать можно через Личный кабинет ФНС (ЮЛ/ИП/физлица), по ТКС через оператора ЭДО либо лично/почтой в ИФНС. Электронная подача ускоряет обработку и позволит получить акт в ЛК.

Частые ошибки

• Нечеткая формулировка предмета сверки. ИФНС пришлет общий акт без нужной детализации (например, без развертки ЕНП по КБК). Как избежать: явно перечислите, что именно требуется отразить (ЕНП, неЕНП, пени/штрафы, периоды, КБК).
• Неуказанная дата, на которую нужен акт. Из-за этого акт формируют на текущую дату, а не на отчетный срез. Как избежать: укажите конкретную дату («на 30.09.2025»).
• Отсутствие приложений по спорным платежам. Инспектору сложно идентифицировать платеж; уточнение затягивается. Как избежать: прикладывайте копии платежек и выписок по каждому спорному случаю.
• Смешение реквизитов ЕНП и «адресных» платежей. Это приводит к некорректным выводам в сверке. Как избежать: структурируйте реестр: сначала ЕНП с распределением, отдельно — адресные платежи.
• Нет контакта ответственного бухгалтера. ИФНС не может уточнить детали — растет срок ответа. Как избежать: добавьте телефон и email человека, который ведет сверку.
• Подпись неуполномоченного лица. В ИФНС могут не принять заявление. Как избежать: подписывает руководитель/ИП или представитель с действующей доверенностью (в т. ч. ЭП для ЭДО/ЛК).

Нормативная база

• Налоговый кодекс РФ: общие положения о порядке исполнения обязанности по уплате налогов, зачете/возврате переплаты, начислении пеней и штрафов; правила ведения учета расчетов налоговым органом.
• Федеральные законы и приказы ФНС, регламентирующие ЕНП и электронное взаимодействие с налогоплательщиками (личный кабинет, ТКС, ЭДО).
• Административные регламенты ФНС по предоставлению госуслуг, включая предоставление акта сверки расчетов и ответы на обращения.

Примечание: конкретные номера и редакции актов уточняйте по действующей версии на момент обращения в вашей ИФНС или в Личном кабинете — формы и регламенты периодически обновляются.

Заключение

Заявление на акт сверки налогов по ЕНП и не по ЕНП — практический инструмент для подтверждения взаиморасчетов с бюджетом, обнаружения и устранения расхождений, корректного отражения переплат и недоимок. Грамотно составленное заявление и приложенные документы экономят время и ускоряют выдачу корректного акта.

Чтобы избежать отказов и повторных запросов, четко формулируйте предмет сверки (ЕНП/неЕНП, пени/штрафы, периоды и КБК), указывайте дату акта, оставляйте контакты ответственного и прикладывайте подтверждающие документы по спорным платежам. Электронная подача через ЛК или ТКС — самый быстрый путь.

Скачайте бланк и образец «Заявление на акт сверки налогов по ЕНП и не по ЕНП», адаптируйте под вашу ситуацию и отправьте в ИФНС удобным способом.