Бланк уведомления об отказе от применения ЕСХН

Тема: Уведомление об освобождении от НДС для плательщиков на общем режиме

Введение

Уведомление об освобождении от НДС для плательщиков на общем режиме — это официальный документ, с помощью которого налогоплательщик на ОСНО заявляет право временно не исчислять и не уплачивать налог на добавленную стоимость. Такой документ часто называют «уведомление по ст. 145 НК РФ», «заявление на освобождение от НДС» или «уведомление об использовании права на освобождение» — все эти термины относятся к одному и тому же процессу оформления льготы.

Уведомление об освобождении от НДС для плательщиков на общем режиме применяется в реальных деловых ситуациях: когда выручка невысока и укладывается в лимит для освобождения; при начале деятельности, когда нет потребности в выставлении счетов-фактур с НДС; при оказании услуг населению, где покупатели не требуют вычеты; при переходном периоде между системами налогообложения; при оптимизации документооборота и кассовых разрывов. В этом материале вы найдёте готовый образец уведомления, пошаговую инструкцию по заполнению, разбор частых ошибок и обзор нормативной базы.

Важно помнить: подача уведомления об освобождении от НДС для плательщиков на общем режиме не освобождает от ведения бухгалтерского и налогового учёта в целом и действует только при соблюдении условий, установленных Налоговым кодексом. Нарушение порога выручки, реализация запрещённых для освобождения товаров или ошибок в документах может привести к утрате права и доначислениям.

Зачем нужен уведомление об освобождении от НДС для плательщиков на общем режиме

• Снижение налоговой нагрузки. Получив освобождение, компания или ИП на ОСНО временно не начисляют НДС к уплате, что уменьшает платежи в бюджет и облегчает денежный поток.
• Упрощение документооборота. Не требуется оформлять счета-фактуры и вести книги покупок/продаж по операциям, подпадающим под освобождение, что экономит время бухгалтерии.
• Конкурентное ценообразование. Отсутствие надбавки НДС позволяет удерживать цену для конечного потребителя, если контрагенты не заинтересованы в вычетах.
• Мягкий старт бизнеса. На начальном этапе, когда выручка невелика, уведомление об освобождении от НДС для плательщиков на общем режиме помогает не усложнять учёт и фокусироваться на продажах.
• Гибкость при сезонных колебаниях. В отраслях с волатильной выручкой освобождение позволяет «пережить» низкий сезон без излишних налоговых обязательств.

Кто может подать

• Юридические лица на ОСНО. Организации, применяющие общий режим, вправе заявить освобождение при соблюдении лимита выручки и иных условий НК РФ (например, отсутствия запрещённых видов деятельности).
• Индивидуальные предприниматели на ОСНО. ИП, уплачивающие НДС в рамках общего режима, также подают уведомление и получают освобождение на тех же основаниях.
• Правопреемники при реорганизации. В отдельных случаях правопреемник может воспользоваться правом, если соблюдены условия и корректно подтверждён объём выручки.
• Представители по доверенности. Уполномоченные бухгалтера, юристы, представители по нотариальной доверенности могут подать документы от имени налогоплательщика, приложив подтверждение полномочий.

Если налогоплательщик совмещает ОСНО с иными режимами или ведёт разнородные виды деятельности, вопрос о применимости уведомления об освобождении от НДС для плательщиков на общем режиме решается с учётом правил раздельного учёта и ограничений НК РФ.

Что должно быть в уведомлении

• Полное наименование организации или ФИО ИП (как в ЕГРЮЛ/ЕГРИП).
• Реквизиты: ИНН (и КПП для организаций), ОГРН/ОГРНИП.
• Адрес (место нахождения/жительства) и актуальные контактные данные (телефон, e-mail).
• Период, с которого применяется освобождение (указывается месяц/год начала).
• Основание для применения права — соответствие лимиту выручки и иным условиям НК РФ.
• Подтверждающие документы (перечень прилагаемых справок/выписок, расчёт выручки за проверяемый период).
• Отметка о несообщении НДС в счетах-фактурах и намерении выставлять первичные документы с пометкой «Без НДС».
• Дата, подпись руководителя/ИП и при наличии печать организации.

Дополнительно часто прикладывают бухгалтерскую/управленческую справку с расшифровкой выручки по месяцам, копии книг учёта доходов (если ведутся), пояснения о специфике деятельности (для исключения запрещённых случаев).

Как правильно заполнить

Шаг 1 — Подготовка данных

Соберите информацию о выручке за проверяемый период (обычно подряд идущие месяцы, на основании которых подтверждается право), выписки по расчётным счетам и кассе, договоры, первичку по основным операциям. Сразу сформируйте перечень приложений к уведомлению об освобождении от НДС для плательщиков на общем режиме, чтобы инспектор мог оперативно проверить расчёты.

Шаг 2 — Заполнение шапки

В верхней части формы укажите ИФНС по месту учёта, полное наименование или ФИО ИП, ИНН/КПП, адрес. Проверьте написание каждого реквизита по регистрационным документам. Ошибки в шапке — одна из самых частых причин запросов и возвратов.

Шаг 3 — Определение периода и основания

Укажите месяц и год начала применения освобождения и ссылку на норму НК РФ, предоставляющую право (раздел/статья, посвящённые освобождению от НДС для ОСНО). В тексте можно кратко отметить: «лимит выручки соблюдён, операции не относятся к запрещённым для освобождения».

Шаг 4 — Перечень подтверждающих документов

Перечислите все прилагаемые документы: справку о выручке за период, оборотно-сальдовую ведомость по счетам доходов, выписки банка, кассовые документы, пояснение по видам деятельности. Нумеруйте приложения и укажите количество листов — это ускорит приём.

Шаг 5 — Подпись и подача

Поставьте дату и подпись (для организаций — подпись руководителя или иного уполномоченного лица). Подайте уведомление об освобождении от НДС для плательщиков на общем режиме через Личный кабинет на сайте ФНС, оператора ЭДО или лично/почтой в ИФНС. Электронная подача наиболее быстра и позволяет отслеживать статус.

Шаг 6 — Действия после подачи

Дождитесь уведомления о принятии. С даты начала применения не выставляйте счета-фактуры с НДС, используйте формулировку «Без НДС (освобождение на основании НК РФ)» в первичных документах, ведите учёт выручки для контроля лимита. При переходе на иные режимы или при утрате права — своевременно сообщайте в инспекцию.

Частые ошибки

• Неверная ИФНС или реквизиты. Указание не той инспекции, ошибки в ИНН/КПП, адресе ведут к возврату документов. Как избежать: сверяйтесь с выпиской из реестра и сервисом «Адрес и платежные реквизиты ИФНС».
• Неполный пакет приложений. Отсутствие расчёта выручки и банковских выписок вызывает запросы и затягивает срок. Как избежать: формируйте перечень приложений и нумеруйте листы.
• Неправильно выбран период начала. Смещение даты приводит к спору об основаниях и риску признания освобождения неприменимым. Как избежать: проверяйте календарь и подтверждение лимита именно до заявленной даты.
• Выставление счетов-фактур с НДС после начала освобождения. Это автоматически влечёт обязанность уплатить налог, даже при действующем освобождении. Как избежать: обучите менеджеров и бухгалтерию, обновите шаблоны документов («Без НДС»).
• Отсутствие раздельного учёта. При наличии запрещённых операций или смешанных видов деятельности необходимо раздельно учитывать выручку. Как избежать: внедрите аналитические разрезы в учётной системе.
• Несвоевременное уведомление об утрате права. Превышение лимита и молчание ведут к доначислениям и пеням. Как избежать: ежемесячно мониторьте выручку и фиксируйте контрольные точки.

Нормативная база

• Налоговый кодекс РФ — положения о праве на освобождение от НДС для плательщиков на общем режиме (статья о праве на освобождение, сроки и условия применения).
• Приказ ФНС России об утверждении формы уведомления об использовании права на освобождение от уплаты НДС (действующая редакция на дату подачи).
• Письма ФНС/Минфина с разъяснениями по подтверждению выручки, раздельному учёту и оформлению первичных документов с пометкой «Без НДС».

Заключение

Уведомление об освобождении от НДС для плательщиков на общем режиме — рабочий инструмент снижения налоговой нагрузки и упрощения документооборота для организаций и ИП на ОСНО при соблюдении условий НК РФ. Грамотная подготовка пакета документов, корректный расчёт выручки и верный выбор даты начала действия освобождения позволяют безопасно применять льготу.

Чтобы избежать отказа или последующих доначислений, следуйте нашей пошаговой инструкции, не забывайте о раздельном учёте, своевременно сообщайте об изменениях и контролируйте лимиты. Скачайте бланк и образец уведомления об освобождении от НДС для плательщиков на общем режиме по ссылке ниже и используйте его как готовый шаблон для подачи в вашу ИФНС.