Бланк декларации по ЕСХН, форма КНД 1151059

Введение

Бланк декларации по ЕСХН, форма КНД 1151059 — это официальный налоговый документ, который используется для отчетности по единому сельскохозяйственному налогу. Этот документ обязаны ежегодно подавать в Федеральную налоговую службу (ФНС) все налогоплательщики, применяющие данную систему налогообложения. Он требуется в различных ситуациях — от ведения крестьянско-фермерского хозяйства до переработки и реализации собственной сельскохозяйственной продукции. В этой статье мы разберём, когда и зачем нужен бланк декларации по ЕСХН, форма КНД 1151059, как правильно заполнить, какие ошибки встречаются и что говорит закон.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — это специальный налоговый режим, созданный для поддержки производителей сельскохозяйственной продукции. Он заменяет уплату ряда других налогов (НДС, налог на прибыль, НДФЛ), что значительно упрощает налоговую нагрузку и ведение бухгалтерии. Однако это не освобождает от обязанности ежегодно отчитываться о полученных доходах и понесенных расходах. Несвоевременная подача или предоставление неверных сведений может привести к штрафам, блокировке счетов и потере права на применение ЕСХН.

В этом материале вы найдете актуальный бланк, подробную пошаговую инструкцию по его заполнению, перечень наиболее частых ошибок, а также список основных нормативных актов, регулирующих этот процесс.

Зачем нужен бланк декларации по ЕСХН, форма КНД 1151059

Подача декларации по ЕСХН является обязательным условием для налогоплательщиков и выполняет следующие функции:

• Для отчета о доходах и расходах. Декларация служит основным документом для информирования налоговой службы о финансовой деятельности сельскохозяйственного производителя за отчетный период.
• Для расчета налога. На основе данных, указанных в декларации, рассчитывается сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет.
• Для подтверждения права на ЕСХН. Путем подачи декларации налогоплательщик подтверждает, что его доля дохода от реализации сельхозпродукции составляет не менее 70% от общего объема, что является ключевым условием для применения ЕСХН.
• Для избежания штрафов и блокировки счетов. Непредставление декларации в установленный срок является грубым налоговым нарушением, за которое предусмотрены штрафные санкции и приостановление операций по счетам.
• Для получения государственной поддержки. В некоторых случаях, государственные субсидии и программы поддержки для агропромышленного комплекса могут требовать подтверждения статуса сельхозпроизводителя, в том числе, и через своевременную подачу декларации.

Кто обязан подавать декларацию

Декларацию по ЕСХН обязаны подавать следующие категории налогоплательщиков:

• Юридические лица. Все организации, которые используют ЕСХН в качестве основной системы налогообложения.
• Индивидуальные предприниматели (ИП). Все ИП, перешедшие на ЕСХН и занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью.
• Крестьянские (фермерские) хозяйства. Даже если они не имеют статуса юридического лица, они обязаны отчитываться по ЕСХН.
• Уполномоченные представители. Представители налогоплательщика (например, главный бухгалтер или сторонний специалист), действующие на основании нотариально заверенной доверенности.

Что должно быть в бланк декларации по ЕСХН, форма КНД 1151059

Бланк декларации состоит из нескольких листов, которые должны быть заполнены в соответствии с инструкциями ФНС. Основные реквизиты, которые необходимо указать:

• Титульный лист. Информация о налогоплательщике: ИНН, КПП, полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя, а также отчетный год.
• Раздел 1. Сумма налога. Здесь указывается общая сумма исчисленного налога, который подлежит уплате в бюджет, а также сумма авансовых платежей, уплаченных в течение года.
• Раздел 2. Расчет налоговой базы. Основной раздел, где указываются:
  • Сумма доходов от реализации;
  • Сумма внереализационных доходов;
  • Сумма расходов;
  • Размер убытка (при наличии);
  • Налоговая база (разница между доходами и расходами).
• Раздел 3. Отдельные сведения. Информация об основных средствах, начисленном и уплаченном налоге.
• Коды. Нужно указать коды налогового периода, код места нахождения (учета) и код вида экономической деятельности (ОКВЭД) в соответствии с основным видом деятельности.
• Подпись и дата. Подпись лица, подающего декларацию, и дата ее заполнения.

Как правильно заполнить

Заполнение бланка декларации по ЕСХН требует внимательности и знания налогового законодательства. Следуйте этой пошаговой инструкции:

Шаг 1 — Сбор данных

Соберите все первичные документы за отчетный год, подтверждающие ваши доходы и расходы. К ним относятся банковские выписки, товарные накладные, акты выполненных работ и другие. На основе этих данных рассчитайте общие суммы доходов и расходов.

Шаг 2 — Заполнение титульного листа

Начните с титульного листа. Заполните все поля, включая ИНН, КПП, наименование организации, отчетный год и номер корректировки (если это не первая подача).

Шаг 3 — Заполнение раздела 2

Внесите суммы доходов и расходов в соответствующие строки раздела 2. Рассчитайте налоговую базу, вычтя расходы из доходов. Убедитесь, что все расходы соответствуют списку, установленному Налоговым кодексом РФ, и имеют документальное подтверждение.

Шаг 4 — Заполнение раздела 1

Перенесите налоговую базу в раздел 1 и рассчитайте сумму налога, умножив ее на ставку 6%. Если вы уплачивали авансовые платежи, укажите их сумму, чтобы определить размер доплаты или переплаты.

Шаг 5 — Проверка и подача

После заполнения всех листов тщательно проверьте правильность всех цифр и реквизитов. Подайте декларацию в налоговую инспекцию по месту своего учета. Это можно сделать в электронном виде через операторов ЭДО, через личный кабинет налогоплательщика или на бумаге.

Частые ошибки

Ошибки при заполнении декларации могут иметь серьезные последствия. Вот самые распространенные:

• Нарушение сроков подачи.

  Чем опасно: Декларацию нужно подать до 31 марта года, следующего за отчетным. Несвоевременная подача влечет штраф от 1000 рублей и может привести к блокировке счетов. Как избежать: Подавайте декларацию заблаговременно.

• Неверный расчет налоговой базы.

  Чем опасно: Если сумма доходов занижена, а расходов — завышена, это может привести к недоплате налога и начислению пени и штрафов. Как избежать: Проверяйте все расчеты и пользуйтесь актуальными инструкциями ФНС.

• Включение нерелевантных расходов.

  Чем опасно: ЕСХН имеет строгий перечень расходов. Включение затрат, не связанных с сельхозпроизводством, может быть расценено как занижение налоговой базы. Как избежать: Внимательно изучайте статью 346.5 Налогового кодекса РФ, где приведен полный список расходов, которые можно учитывать.

• Нарушение лимита доходов.

  Чем опасно: Доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не менее 70%. Если этот лимит не соблюден, налогоплательщик теряет право на ЕСХН. Как избежать: Регулярно отслеживайте структуру своих доходов в течение года.

• Неактуальная форма бланка.

  Чем опасно: Налоговая служба постоянно обновляет формы отчетности. Подача декларации на устаревшем бланке будет расценена как непредставление. Как избежать: Всегда используйте последнюю версию бланка, доступную на официальном сайте ФНС.

Нормативная база

Порядок расчета и подачи декларации по ЕСХН регулируется следующими документами:

• Налоговый кодекс РФ, глава 26.1 «Единый сельскохозяйственный налог».

  Это основной закон, который устанавливает все правила применения ЕСХН, включая порядок расчета налога и перечень расходов.

• Приказ ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@.

  Данный приказ утвердил действующую форму декларации по ЕСХН и подробный порядок ее заполнения, которым следует руководствоваться налогоплательщикам.

• Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

  Этот закон внес важные изменения в правила ЕСХН, в частности, обязал налогоплательщиков уплачивать НДС.

Заключение

Бланк декларации по ЕСХН, форма КНД 1151059 — это важный документ для всех налогоплательщиков, работающих в сфере сельского хозяйства. Правильное и своевременное заполнение декларации помогает избежать штрафов и финансовых потерь.

Чтобы избежать отказа, используйте актуальные формы, проверяйте правильность реквизитов и при необходимости обращайтесь к специалистам. Ответственный подход к этому вопросу — залог вашей финансовой стабильности и отсутствия проблем с контролирующими органами.

Скачайте бланк и образец бланк декларации по ЕСХН, форма КНД 1151059 по ссылке ниже, чтобы быть готовым к оформлению этого важного документа.